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22/03/2018 營改增後,企業最容易忽視的10大涉稅風險!

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風險一:取得財政類道路通行費發票,仍然扣抵進項稅額;
風險二:增值稅發票開具適用稅率錯誤,如:汽車租賃(不配備駕駛員),適用17%的有形動產租賃稅率,卻用了稅率6%或徵收率3%;
風險三:從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,仍然按買價和11%的扣除率計算進項稅額;
風險四:招待客戶住宿,取得的增值稅專用發票,仍然抵扣進項稅額;
風險五:適用簡易計稅方法的工程項目取得材料增值稅專用發票,仍然抵扣進項稅額;
風險六:員工宿舍購進空調,取得增值稅專用發票,仍然抵扣進項稅額;
風險七:從沒有真實業務交易的單位(協力廠商)取得增值稅專用發票,仍然抵扣進項稅額;
風險八:已抵扣進項稅額的資產,用於員工福利,未作進項稅額轉出;
風險九:不動產租賃,取得預收租金時(平均月度租金大於3萬元),未全額計算繳納增值稅;
風險十:提供建築服務開具增值稅發票時,備註欄未注明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

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