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23/01/2017 逾4000港企進駐前海蛇口自貿片區

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今年最新成為港深合作新平台的落馬洲河套地區,將吸引國際創新資源聚集。在廣州舉行的廣東省人大會議上,深圳市委書記兼市長許勤表示,落馬洲河套區是深圳與香港共同建設科技創新的平台,深圳會與香港共同努力,吸引更多國際上的創新資源在河套地區聚集,形成深港科技創意產業的合作平台。落馬洲河套地區佔地87公頃,將建立重點創科研究合作基地,吸引海內外頂尖企業、研發機構和高等院校進駐。 許勤在回應大公報有關今年深港合作的計劃時表示,深圳和香港在落馬洲河套地區打造科技創新平台,可以進一步接觸全球創新資源,尤其希望吸引香港現代製造業進駐,希望落馬洲河套區能成為科技產業創新基地,促進深港兩地創新發展。 除落馬洲河套地區之外,許勤還表示,前海蛇口自貿區也是粵港、深港合作的重要平台,目前已經有超過4000家港企新進駐,前海蛇口自貿片區從空間和政策保障上為港企提供不少便利。“深圳將在前海探索更多符合國際投資貿易規則的新製度設計,也會更多利用這個平台加強與香港合作,尤其是在現代服務業領域合作。” 許勤表示,今年還希望與香港聯手在跨境金融進行創新。“粵港在跨境金融合作上有很大空間,兩地經過一段時間的研究磋商,對於合作已經形成一定共識。” 他說,借深港通開通,深圳會加強與港交所的合作,引進更多金融創新要素。

20/01/2017 小微企業可以享受什麼稅收優惠?

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小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。 小微企業可以享受減免的稅費包括:增值稅、文化事業建設稅、企業所得稅、行政事業性收稅。 一、增值稅(營改增前後) 符合要求的小微企業可享受增值稅優惠或是免稅政策。 二、企業所得稅,對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業 1、符合要求的小微企業可減按20%稅率; 2、符合要求的小微企業可減按50%計入應納稅所得額。 三、文化事業建設費 1、對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或是營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。 2、沒有達到增值稅起征點的繳納義務人,可以享受免徵文化事業建設費。 四、行政事業性收費 將現行對小微企業實行免征的18項的行政事業性收費的免征範圍擴大到所有企業跟個人。具體收費項目包括: 1、農業部門: 國內植物檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥規範》、《獸藥典》與獸藥專業標準收載品種生產審批費、已生產獸藥品種註冊登記費、拖拉機號牌(含號牌架、固定封裝置)費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記(含變更登記)費; 2、品質監督檢驗檢疫部門: 社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新產品型式批准證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費; 3、林業部門: 林權勘測費

18/01/2017 廣東自貿區日均新增企業213家

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日前召開的省委經濟工作會議提出,要全麵提升開放型經濟發展水平,把廣東自貿試驗區打造成為“高水平對外開放的門戶樞紐”。 過去一年,廣東自貿試驗區各項工作穩步推進並取得階段性成效。2016年1—11月,廣東自貿試驗區新設立企業7.06萬家,同比增長42.9%。其中,內資企業6.65萬家,同比增長41.1%,注冊資本總額28973億元人民幣,同比增長52.1%。外商投資企業4070家,同比增長77.3%。合同外資3661億元人民幣,同比增長172.8%。 推進基礎設施建設 自貿區環境大變樣 南沙自貿片區按照建設“廣州未來之城”的要求,加快明珠灣起步區建設,並形成146萬平方米在建規模,蕉門河中心區已建成740萬平方米,金洲總部經濟集聚區基本成型;推進總投資2006億元的84個重大交通基礎設施項目建設,地鐵4號線南延段土建工程已累計完成84%,地鐵18號線和22號線納入規劃;高快速公路已建成154公裏,虎門二橋主塔基礎施工全麵完成,黃欖幹線、廣中江高速等在建項目進展順利,鳳凰一、二、三橋及鳳凰大道全線貫通。 而前海蛇口自貿片區持續開展自貿新城建設“大會戰”和“十大戰役”,全麵推進88個在建項目,累計建成交付使用89棟建築,建築麵積達122萬平方米;卓越金融中心、香江金融大廈、前海深港創新商務中心等一批重大項目相繼建成並交付使用,“太子灣”郵輪母港於去年11月12日開港;航空限高、平南鐵路拆遷、土地整備等製約片區發展建設的瓶頸問題取得重大突破。 在橫琴自貿片區,十字門中央商務區海翼橋、海嗚橋、海韻橋、海貝橋,橫琴新區中心溝南、北區填築工程,環島西堤堤岸及景觀工程等一批項目率先建成投產,梧桐樹大廈、華融大廈等項目相繼竣工;橫琴口岸交通及綜合交通樞紐項目、中心溝南區防洪及景觀工程、市政基礎設施非示範段二期工程、橫琴國際商務服務基地及配套設施工程、華發廣場、中交金融投資大廈等項目進展順利。 世界500強在自貿區 投資設立近200家企業 如今,越來越多的新興貿易業態在廣東自貿區內蓬勃發展。在跨境電子商務方麵,加快建設跨境電商綜合試驗區和深港跨境電商質量安全示範區,製定跨境電商發展規劃,發展直購進口業務模式,吸引京東、聚美、蘇寧、唯品會、當當網、天貓等大型電商企業相繼落戶。在融資租賃方麵,率先在全省開展內外資融資租賃統一管理試點,完成區內首單跨境飛機資產包交易。 隨著一係列改革創新製度的不斷落地,越來越多的跨國企業、央企、大型民企在自貿區內設立全球、區域或海外總部。南沙自貿片區引進中遠海運散貨總部、中交區域及國際業務總部、中鐵建南方區域總部、中鐵隧道總部、中鐵盾構機等一批龍頭項目;前海蛇口自貿片區引進中糧集團亞太總部、中國國有資本風險投資基金、彙豐銀行南方總部、東亞銀行中國區總部、周大福中國區總部、中英人壽、新世界發展中國區總部、創維集團國際總部等。橫琴自貿片區引進保利集團海外總部、海航基礎總部、中信集團華南總部、光大控股華南總部、固生堂中醫集團總部等。截至去年11月,世界500強企業在廣東自貿區投資設立近200家企業,注冊資本10億元以上項目超過650個。

16/01/2017 零申報對企業意味著什麼

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企業進行零申報,大家都比較熟悉。但長時間零申報或負申報就屬於異常申報,要列入重點監控對象,而且還存在稅收風險,這是很多企業都沒有想到的。那麼,零申報如何定義?為什麼要將它列入重點監控?長期零申報到底有什麼後果? 零申報的定義 1.按照《國家稅務總局流轉稅管理一司關於印發<關於增值稅一般納稅人零申報、負申報現象的調查報告>的通知》(國稅流一函〔1997〕2號)最早對增值稅零申報進行了定義,即“零申報,是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額也無進項稅額,應納稅額為零”。 2.按照《國家稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)的規定“隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免於零申報”。 說明:零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,此情況一般存在於未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。 何謂長期?通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為准。 長期零申報帶來的後果 稅務機關將納稅人納入重點監控範圍,並按照相關規定進行納稅評估,在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,並可按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查; 納稅人為走逃戶的,按規定納入重大失信名單並對外公告,同時利用系統核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況,並按照規定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人,承擔D級納稅人後果; 對長期零申報且持有發票的納稅人,發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查; 稅務機關通過核查,可以按照相關規定採用成本費用公式核定納稅人收入。 匯算清繳季,那企業所得稅有零申報的說法嗎? 2008年兩法合併後新的企業所得稅法中,有零申報企業的認定概念嗎?小編經過認真查找,發現在稅務機關內部對匯算清繳資料的分析上,一直都有這方面的資料統計:《國家稅務總局關於修訂企業所得稅匯算清繳匯總統計表有關問題的通知》(國稅函〔2010〕190號)的附件:企業所得稅匯算清繳匯總表及填報說明上,就有對零申報企業的統計。 《企業所得稅匯算清繳匯總表》為稅務機關內部統計的一張報表,但請各位納稅人看看第八項(零申報企業戶數),按照編制說明的口徑即是:納稅人申報的年度申報表所有報表為零空表的企業。實踐中有的稅務機關對報表雖有資料,但對納稅調整後所得為零的企業也會認定為零申報企業。因此長期零申報企業的名字可能已經納入重點核查庫之中,而你卻一無所知,當檢查來臨時才發現悔之晚矣。 為什麼會出現零申報? 原因如下: 情形1:工商登記改革後,市場主體辦理了營業執照,但由於存在未能取得相關部門審批或者尚不確定從事何種經營行為等多種原因,較長時間沒有發生經營行為的情況增多,導致出現零申報。 稅務機關告訴你,不要擔心,零申報屬於正常申報。 情形2:納稅人開業後處於籌建期,但並不意味著納稅人可以隨意申報,先看看相關政策: 《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)關於開(籌)辦費的處理:新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理,但一經選定,不得改變。企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費,也可根據上述規定處理。 《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)關於籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題:企業在籌建期間,發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出,可按實際發生額的60%計入企業籌辦費,並按有關規定在稅前扣除;發生的廣告費和業務宣傳費,可按實際發生額計入企業籌辦費,並按有關規定(國稅函〔2009〕98號第九條)在稅前扣除。因此,納稅人一定要按照相關規定進行申報。 稅務機關告訴你,企業處於籌建期的,應按相關政策規定進行費用歸集和稅前扣除,準確判斷籌辦期結束時間,正確進行申報。 情形3:成本費用>收入合計,納稅人為避免麻煩,感覺反正都是虧損,即使有收入也違規進行零申報。 稅務機關告訴你,你的行為是錯誤的,因為你的處理可能會將虧損人為轉移到以後年度申報,造成人為延長虧損可彌補期間,可能會承擔不利後果。 情形4:當期存在收入,但為了偷逃稅款,進行涉嫌虛假零申報。...
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11/01/2017 前海蛇口自貿片區設2017為深港合作年

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自前海蛇口自貿區掛牌以來,在2015年已落地實施102項製度創新舉措的基礎上,2016年又形成了106項改革創新舉措。在累計推出的208項製度創新成果中,全國首創或領先的達67項,37項在廣東省複製推廣,33項在深圳推廣。 多項指標位居自貿區榜首 2016全年該片區新注冊企業53088家,累計注冊企業124560家,注冊資本68547億元,均高居中國自貿區第一位。2016年,合同利用外資和實際利用外資分別達537億美元和38億美元,同比增長146%和70%,分別位居中國自貿區第一和第二位。 去年11月,國務院部署中國自貿區新一批19項改革試點經驗複製推廣工作,其中6項是前海蛇口自貿片區首創。市委常委、前海蛇口自貿片區管委會主任田夫表示,片區在中國首創和領先舉措中,大多集中於金融改革創新。前海在外彙管理體製改革、粵港澳金融合作、創新金融平台建設不斷加快。 中山大學自貿區綜合研究院組織的第三方評估顯示,前海蛇口自貿片區在製度創新方麵與上海自貿區同屬第一方陣,在投資管理體製改革、政府職能轉變等綜合評價中,位居內地自貿區榜首。 田夫:今年設定為深港合作年 田夫稱,今年是前海蛇口自貿片區的大考之年。他表示,今年將建設四大驅動平台,爭取中央出台支持前海金融創新20條政策。突出金融改革、深港合作、法治建設、人才特區、一帶一路、體製機製、綠色創新、自貿新城等八大重點工程。 田夫表示,將以香港回歸20周年為契機,開展深港合作年係列活動。將構建深港協同創新平台,整合兩地創新優勢資源,改革銜接配套合作機製,提升重點領域合作能級,努力實現創新同頻共振。實施深港合作創新工程,持續擴大對香港服務業開放,打造深港自貿通、投資通、商品通、創新通等互聯互通新機製。 昨日,通報會上,深圳市監委管員表示,前海片區外資企業中有港資背景企業5454戶(占外資企業93%以上),較2015年底同比增長130%以上。深圳地稅官員表示,前海已成為深圳優質稅源重要集聚地,前海三成以上稅收由港企上繳。 將實施多項便利港企港人舉措,比如深圳地稅提出,為港企港人提供專屬服務,構建與國際接軌稅收「共治格局」。深圳海事局官員表示,將推進「21世紀海上絲綢之路船員中心建設」,推動深港航運服務業合作。

09/01/2017 新老納稅人必須知道的8個稅務常識

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不管有沒有生意,都需要進行申報 有的納稅人認為有生意時要填報申報表,而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。非也非也,按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據,是稅務機關稅收管理資訊的主要來源和瞭解納稅人的經濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報,依照征管法,稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的罰款。 報稅不是申報納稅,每月操作不可忘 報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具發票的資料,未按期報送的根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款。 企業規模雖然小也能申請“一般納稅人” 規模小的企業並不等同於稅收上的“小規模納稅人”。按照有關規定,即使銷售額未達到規定標準,只要具備會計核算健全和有固定的經營場所兩個條件,經過申請,也可以獲得一般納稅人資格,也可以自行開具增值稅專用發票。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條 除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人後,不得轉為小規模納稅人。 發票需仔細保管,丟失發票要罰款 向稅務機關領用發票免收工本費,可丟失發票卻是要罰款的。《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條規定已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年。保存期滿,報經稅務機關查驗後銷毀。否則情節嚴重的,被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發票丟失,應於發現當日書面報告稅務機關並登報聲明作廢,以爭取從輕處罰。 購買虛假生意的發票屬違法 發票開具要建立在發生真實業務的基礎上,如果沒有發生真實的業務,千萬不要購買進項發票用於抵扣。 目前國稅局的“金三系統”功能強大,發票電子底帳全方位採集、查驗、對比,一張發票都跑不了,當初抵了多少就得補交多少稅,還有滯納金和罰款,嚴重的要被移送公安機關追究刑事責任,因此得不償失。 依法註銷,情理可依 關門不能一走了之,“任性”後果很嚴重, 江湖不好混,做不下去了,覺得反正也沒欠過稅,聯繫方式也改了,直接關門走人,不走正常的登出稅務登記程式,也不再申報了。 這種行為使不得,殊不知,擅自走逃會被認定為“非正常戶”,同時也會留下不良納稅信用等級,以後再註冊或投資公司都會受到很大影響。同時,在非正常解除的環節,稅務機關會根據納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。 稅務檢查要出示,未出示可拒絕 依據《征管法》第五十九條和《征管法實施細則》第八十九條,稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,您有權拒絕檢查。 帳簿調取有程式,移交稅務要收據 按照《征管法》第八十六條內容,稅務機關有權調取企業帳簿,但必須出具相關手續,否則屬於越權。調取帳簿也有時限要求,調取當年帳簿應在30天內歸還,調取以前年度帳簿應在3個月內歸還。

26/12/2016 零申報涉稅事項三大誤區一次理清!

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沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?零收入是否就不需要申報呢?長期零申報對企業是否有不良影響?隨著企業註冊登記的門檻降低,越來越多的人加入了創業大軍。但在創業籌備初期,不少納稅人對零申報的涉稅事項“一頭霧水”。今天我們為您一次理清:零申報要避免三大誤區。 零申報可免於申報(誤區一) 提醒:應如實進行納稅申報 近日,市民王女士諮詢說,她的企業屬於小規模納稅人,月收入只有一兩千元,進行申報未超免征額,目前無需納稅。“這樣可以不申報嗎?申報的話收入填0可以嗎?” 零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,應納稅額為“零”時,可進行零申報。根據規定,納稅人必須如實辦理納稅申報。雖然王女士的收入較少,可享受小微企業免征增值稅的優惠政策,但也應進行申報,並如實填寫收入,不能填“0”。 稅務機關提醒,還有另一種情況:企業正在籌建期,處於虧損狀態,企業對所得稅一項進行了零申報。這一做法也屬於未如實申報,違反稅法規定。 長期零申報無涉稅風險 (誤區二) 提醒:發票使用或受限 通常,出現零申報有三種情況:一是企業處於籌建期,證件不全,較長時間沒有經營行為;二是納稅人為了便捷,將沒有稅款的情形,比如,企業所得利潤為負數,統一進行零申報;三是為偷稅漏稅進行虛假零申報。 三種情形中,只有第一種情況屬於正常申報,後兩者都存在涉稅風險。如企業在領取發票的情況下,長期零申報無收入,更加大了風險,很可能涉及“走逃戶”、虛開發票、隱瞞收入等情況,將被稅務部門納為重點監控對象。 長期零申報的納稅人,在發票的使用上或將受到限制,降低數量和限額。經稅務機關核查有風險的,還可能要求企業採用核定徵收方式申報企業所得稅。 零申報不影響企業信用(誤區三) 提醒:長期零申報或被取消A級信用 近年來,稅務機關對於納稅信用等級愈加重視,如納稅信用等級評定A、B級,可取消增值稅專用發票認證的程式,辦稅便利。反之,若被評為D級,將讓企業舉步維艱。但如果企業在一個評價年度內,因非正常原因,增值稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,就不能評為A級。 另外,隱瞞收入虛假申報的,稅務機關可要求其補繳當期稅款與滯納金,並按規定對其處以罰款,情節嚴重的移送稽查部門。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,可由稅務機關責令限期改正,並處以5萬元以下的罰款。

14/12/2016 讓4000多家港資企業入駐前海的原因

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從最初的一片灘塗,到現在的高樓林立,短短幾年間,前海破土而出、拔地而起,並依照“依託香港、服務內地、面向世界”的戰略要求,前海真正做到了“一年一個樣”,註冊企業與日俱增,成了皇冠上一顆耀眼的明珠。據瞭解,截至10月份,入駐前海的港企超過4003家,而且還在以一定的比例上升。 港企入駐前海自貿區門檻低 取消500萬人民幣註冊資本金的限制 內資企業和非港企外資企業入駐前海註冊資本金都要求在500萬人民幣以上,但是針對港資中小企業,已經取消了500萬人民幣註冊資本金的限制,港資企業進駐前海的門檻進一步降低。 港企專項扶持 單個項目最高200萬 補貼額度: 企業註冊資本金的50%(≤200萬人民幣) 申請要求: 1、註冊資本金實繳超過50%; 2、主要發起股東是在香港依法註冊的公司,成立滿3年/或主要發起股東是香港永久性居民,所成立的前海公司已滿1年; 3、現代服務業; – 雙15%所得稅優惠(企業所得稅和個人所得稅) 入駐前海的港資中小企業,如果符合前海產業優惠目錄內容的,將可以享受減按15%稅率徵收企業所得稅。 企業的中層及以上管理人員或同等層次的技術人才,經認定為緊缺人才和高端人才的,也可以享受人才所得稅財政補貼。 附:前海境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼 申報條件 (一)具有外國國籍人士,或香港、澳門、臺灣地區居民,或取得國外長期居留權的海外華僑,或取得國外長期居留權的歸國留學人才。 (二)在前海創業或在前海登記註冊的企業和相關機構工作一年以上。 (三)在前海依法繳納個人所得稅。 (四)具備下列條件之一: 1.經國家、省級政府、深圳市認定的海外高層次人才; 2.在前海註冊的總部企業、世界五百強企業及其分支機搆的管理或技術類人才; 3.在前海註冊的其他企業的中層及以上管理或同等層次技術類人才;...
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